Welche MWST-Sätze gelten in der Schweiz?

Die geltenden MWST-Sätze

Seit dem 1. Januar 2024 wendet die Schweiz drei MWST-Sätze an:

• Normalsatz: 8,1 % — gilt standardmässig für die meisten Gegenstände und Dienstleistungen.
• Reduzierter Satz: 2,6 % — Nahrungsmittel, alkoholfreie Getränke, Medikamente, Zeitungen, Bücher usw.
• Sondersatz für Beherbergung: 3,8 % — Übernachtungen mit Frühstück in Hotellerie und Parahotellerie.

Bestimmte Leistungen sind von der Steuer ausgenommen oder befreit (Gesundheit, Bildung, Versicherungen, Finanzgeschäfte, Vermietung von Immobilien…). Die offiziellen Sätze werden von der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) festgelegt.

Wer muss MWST in Rechnung stellen?

Die MWST-Pflicht ist grundsätzlich ab 100 000 CHF Jahresumsatz obligatorisch (es gibt besondere Schwellenwerte, namentlich für bestimmte Vereine und gemeinnützige Institutionen).

• Unter dem Schwellenwert: Sie sind nicht steuerpflichtig und stellen Rechnung ohne MWST (Vermerk «nicht MWST-pflichtig»). Sie können sich jedoch freiwillig der Steuerpflicht unterstellen.
• Über dem Schwellenwert: Sie stellen die MWST zum richtigen Satz in Rechnung und rechnen sie mit der ESTV ab.

Welchen Satz anwenden?

Die allgemeine Regel: Normalsatz (8,1 %) für die meisten Verkäufe und Dienstleistungen. Der reduzierte Satz (2,6 %) gilt für eine genau festgelegte Liste von Gütern des täglichen Bedarfs (Nahrungsmittel, Medikamente, Bücher, Zeitungen) und der Beherbergungssatz (3,8 %) für Übernachtungen. Wenden Sie sich bei Unklarheiten in einem Sonderfall an die ESTV oder an Ihren Treuhänder.

Die MWST auf einer Schweizer Rechnung

Eine Rechnung eines steuerpflichtigen Unternehmens muss insbesondere Ihre MWST-/UID-Nummer (im Format CHE-123.456.789 MWST), den angewendeten Satz und den MWST-Betrag enthalten. Wenn Sie nicht steuerpflichtig sind, vermerken Sie klar «nicht MWST-pflichtig» — weisen Sie nie MWST aus, die Sie nicht schulden.

Häufige Fragen

Wie hoch ist der MWST-Normalsatz in der Schweiz?

Seit dem 1. Januar 2024 beträgt der MWST-Normalsatz 8,1 %. Der reduzierte Satz beträgt 2,6 % und der Sondersatz für Beherbergung 3,8 %.

Muss ich MWST in Rechnung stellen?

Die MWST-Pflicht beginnt ab 100 000 CHF Jahresumsatz (mit besonderen Regeln für bestimmte Vereine und Institutionen). Darunter sind Sie grundsätzlich nicht steuerpflichtig, können sich aber freiwillig der Steuerpflicht unterstellen.

Wie handhabt man mehrere MWST-Sätze auf derselben Rechnung?

Sie wenden Position für Position den richtigen Satz an (zum Beispiel 2,6 % auf Nahrungsmittel und 8,1 % auf eine Dienstleistung). Eine gute Rechnungssoftware berechnet die MWST und die Zwischentotale pro Satz automatisch.

MWST verwalten mit Orbisia

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Die angegebenen Sätze und Schwellenwerte sind jene, die von der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) veröffentlicht werden, und können sich ändern. Diese Seite dient der Information und ersetzt keine Steuerberatung.